Ghid · actualizat pentru 2026

Taxe PFA 2026: ghidul complet

Ce datorezi, cât, până când și ce s-a schimbat față de anul trecut — explicat pe cifre, fără limbaj de specialitate.

Un PFA în sistem real datorează trei lucruri: impozit pe venit, contribuție la pensie și contribuție la sănătate. Toate se calculează pornind de la venitul net anual și se declară o singură dată pe an, prin Declarația Unică. Dacă nu ești sigur în ce regim ești, începe cu calculatorul de taxe ANAF; dacă vrei cifra pe lună, cu calculatorul de salariu PFA.

Impozitul pe venit: 10%

Se aplică pe venitul net rămas după scăderea contribuțiilor. Formula este: (venit brut − cheltuieli deductibile − CAS − CASS deductibilă) × 10%.

CAS se deduce integral. CASS se deduce doar în limita contribuției aferente venitului net efectiv: când venitul e sub 6 salarii minime și contribuția se completează până la baza minimă, diferența adăugată nu este deductibilă (art. 174 alin. 6). La un venit net de 10.000 lei, impozitul corect este 900 lei, nu 757.

La normă de venit, impozitul de 10% se aplică direct pe valoarea normei stabilite de ANAF, indiferent cât ai încasat.

CAS — contribuția la pensie: 25%

Nu o datorezi mereu. Totul depinde de raportarea venitului net la salariul minim de la începutul anului (4.050 lei pentru 2026):

Sub prag, poți opta voluntar să plătești CAS, pentru a-ți construi stagiu de cotizare pentru pensie. Este o decizie care nu ține de optimizare fiscală, ci de ce vrei să ai peste douăzeci de ani.

CASS — contribuția la sănătate: 10%

Spre deosebire de CAS, CASS se calculează pe venitul efectiv, dar între două limite. La pierdere fiscală sau venit net egal cu zero nu se datorează deloc (art. 174 alin. 1-2 Cod fiscal), cu opțiunea de a plăti voluntar. La venit pozitiv sub 6 salarii minime datorezi minimul de 2.430 lei, cu excepția cazului în care ai alte venituri asigurate de cel puțin 6 salarii minime; diferența până la minim nu e deductibilă la impozit. Peste 72 de salarii minime, contribuția se oprește la 29.160 lei pe an. Cât datorezi pe cifrele tale afli cu calculatorul de CASS; cazul anului fără venit e detaliat separat, la CASS când nu ai venituri.

TVA: plafonul de scutire

Nu ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA cât timp cifra de afaceri anuală rămâne sub 395.000 lei. La depășire, înregistrarea trebuie cerută imediat, iar regimul normal se aplică începând chiar cu operațiunea care a depășit plafonul — nu de la începutul lunii următoare, cum era în trecut. Vezi unde te afli cu calculatorul pentru plafonul de TVA.

Cotele în vigoare sunt 21% standard și 11% redusă. Cotele de 5% și 9% au fost eliminate.

Declarația Unică: 25 mai

Formularul 212 se depune până la 25 mai a anului următor și cuprinde doar veniturile realizate în anul încheiat. Declarația estimativă a fost eliminată, deci nu mai trebuie să ghicești la începutul anului cât vei câștiga. Tot până la 25 mai se plătesc impozitul, CAS și CASS. Cât ai de plată afli cu calculatorul pentru Declarația Unică.

Cine scrie ghidul și cum sunt verificate cifrele: despre Netto și metodologia de calcul. Ce rămâne neclar e probabil la întrebările frecvente.

e-Factura

Toate PFA-urile identificate prin cod de înregistrare fiscală transmit facturile prin sistemul național, indiferent dacă sunt sau nu plătitoare de TVA. Termenul de transmitere este de 5 zile lucrătoare de la emitere.

Verifică pe cifrele tale

Ghidul explică regulile, dar calculul concret depinde de situația ta. Folosește calculatorul pentru sistem real sau, dacă ești impozitat la normă, calculatorul pentru normă de venit.